Planificación de bienes y planes 529

When you contribute to a 529 plan, you'll not only help your child, grandchild, or other loved one pay for school, but you'll also remove money from your taxable estate. Esto le ayuda a minimizar su responsabilidad fiscal y a preservar dinero de su patrimonio para sus seres queridos cuando muera. Así que si está pensando en aportar dinero a un plan 529, es bueno conocer las normas sobre impuestos sucesorios y sobre donaciones.

Resumen de las normas sobre impuestos sucesorios y sobre donaciones

Si dona dinero o bienes durante su vida puede estar sujeto a un impuesto federal sobre las donaciones (estas transferencias también pueden estar sujetas a impuestos a nivel estatal). El impuesto federal sobre donaciones en general se aplica si le da a alguien más que el monto de exclusión anual del impuesto sobre donaciones -actualmente de $15,000- durante el año fiscal. (Aunque hay varias excepciones, como donaciones a su cónyuge). Esto significa que puede donar hasta $15,000 cada año, a tantas personas como desee, sin tener que pagar impuesto federal sobre donaciones.

In addition, you're allowed an "applicable exclusion amount" that effectively exempts around $11,400,000 in 2019 for total lifetime gifts and bequests made at death.

Nota: el tratamiento fiscal estatal puede ser diferente del tratamiento fiscal federal, así que vea las leyes de su estado para saber qué tratamiento se da a las donaciones a un plan 529 en su estado. Contributions to a 529 plan treated as gifts to the beneficiary.

Conforme a las normas fiscales federales, una contribución a un plan 529 se trata como una donación completada del donante al beneficiario designado de la cuenta. Estas contribuciones se consideran donaciones de participación actual (a diferencia de las donaciones condicionales o futuras) y califican para la exclusión del impuesto sobre donaciones federal anual. In 2019, this means you can contribute up to $15,000 to the 529 account of any beneficiary without incurring federal gift tax.

So, if you contribute $18,000 to your grandchild's 529 plan in a given year, for example, you'd ordinarily apply this contribution against your $15,000 annual gift tax exclusion. This means that although you'd theoretically need to report the entire $18,000 gift on a federal gift tax return, you'd show that only $3,000 is taxable. Bear in mind, though, that you must use up your federal applicable exclusion amount (about $11,400,000 in 2019) before you'd actually have to write a check for the gift tax.

Special rule if you contribute a lump sum

Los planes de la sección 529 ofrecen una función especial para donaciones. Specifically, you can make a lump-sum contribution to a 529 plan of up to five times the annual gift tax exclusion ($75,000 in 2019), elect to spread the gift evenly over five years, and completely avoid federal gift tax, provided no other gifts are made to the same beneficiary during the five-year period. Una pareja casada puede donar hasta $150,000.

For example, if you contribute $75,000 to your grandchild's 529 account in one year and make the election, your contribution will be treated as if you'd made a $15,000 gift for each year of a five-year period. That way, your $75,000 gift would be nontaxable (assuming you don't make any additional gifts to your grandchild in any of those five years).

Si contribuye más de $75,000 ($150,000 para donaciones conjuntas) al plan 529 de un beneficiario en particular en un año, la opción de promediación solo se aplica a los primeros $75,000 ($150,000 para donaciones conjuntas); el resto se tratará como una donación en el año en que se haga la contribución.

¿Y qué sucede con las donaciones de un abuelo?

Los abuelos deben tener en cuenta el impuesto por transferencia transgeneracional federal (GSTT) al contribuir a la cuenta 529 de un nieto. El GSTT es un impuesto sobre las transferencias hechas durante su vida y cuando muere, a alguien que está más de una generación por debajo, como un nieto. The GSTT is imposed in addition to (not instead of) federal gift and estate tax. Like the basic gift tax exclusion amount, though, there is a GSTT exemption (also about $11,400,000 in 2019). No deberá pagar ningún monto por GSTT hasta que haya superado la exención de GSTT, y no tendrá que pagar ningún monto por impuesto sobre donaciones hasta que haya superado el monto de exclusión aplicable.

If you contribute no more than $15,000 to your grandchild's 529 account during the tax year (and have made no other gifts to your grandchild that year), there will be no federal tax consequences — your gift qualifies for the annual federal gift tax exclusion, and it is also excluded for purposes of the GSTT.

Si contribuye más de $15,000 puede elegir tratar su contribución como si se hiciera durante un período de cinco años (tal como se explicó más arriba). Solamente la parte a la que se aplica un impuesto federal sobre donaciones también será gravable por el GSTT.

Nota: las contribuciones a una cuenta 529 pueden afectar su elegibilidad para Medicaid. Para más información, consulte a un abogado especialista en cuestiones de retiro.

¿Qué sucede si el titular de una cuenta 529 fallece?

Si el titular de una cuenta 529 fallece, el valor de la cuenta 529 en general no se incluirá en su patrimonio. En cambio, el valor de la cuenta se incluirá en el patrimonio del beneficiario designado de la cuenta 529.

Pero existe una excepción si optó por la aplicación dentro de un período de cinco años (tal como se describió más arriba) y fallece antes de que este período finalice. En este caso, la parte de la contribución asignada a los años después de su muerte se incluiría en su patrimonio bruto federal. For example, assume you made a $50,000 contribution to a 529 savings plan in Year 1 and elected to treat the gift as if made evenly over five years. Fallece en el año 2. Sus contribuciones para el año 1 y el año 2 de $10,000 cada una ($50,000 dividido en 5 años) no son parte de su patrimonio bruto federal. Los $30,000 restantes se incluirían en su patrimonio bruto.

Some states have an estate tax like the federal estate tax; other states calculate estate taxes differently. Consulte la normativa de su estado para saber cómo se aplicará el impuesto a su cuenta 529 cuando muera.

Cuando el titular de la cuenta fallece, los términos del plan 529 indican quién se convierte en el nuevo titular de la cuenta. Algunos estados permiten que el titular de la cuenta nombre a otro titular contingente, que asumiría todos los derechos si el titular original fallece. En otros estados la titularidad de la cuenta pasa al beneficiario designado. Otra alternativa es que la cuenta se considere parte del patrimonio sucesorio del titular de la cuenta y pueda heredarse según un testamento (o conforme a las leyes de sucesión intestada del estado si no hay testamento).

¿Qué sucede si el beneficiario de una cuenta 529 fallece?

Si el beneficiario designado de su cuenta 529 fallece, consulte las normas de su plan en cuanto a problemas de control. En general el titular de la cuenta retiene el control de la cuenta. Es posible que el titular de la cuenta pueda nombrar un nuevo beneficiario o hacer una extracción de la cuenta. The earnings portion of the withdrawal would be taxable, but you won't be charged a penalty for terminating an account upon the death of the beneficiary.

Tenga en cuenta que si el beneficiario muere con un saldo 529, el saldo podría incluirse en el patrimonio gravable del beneficiario.

Note: Before investing in a 529 plan, please consider the investment objectives, risks, charges, and expenses carefully. The official disclosure statements and applicable prospectuses - which contain this and other information about the investment options, underlying investments, and investment company - can be obtained by contacting your financial professional.

You should read these materials carefully before investing. As with other investments, there are generally fees and expenses associated with participation in a 529 plan. There is also the risk that the investments may lose money or not perform well enough to cover college costs as anticipated. Investment earnings accumulate on a tax-deferred basis, and withdrawals are tax-free as long as they are used for qualified higher-education expenses. For withdrawals not used for qualified higher-education expenses, earnings may be subject to taxation as ordinary income and possibly a 10% federal income tax penalty.

The tax implications of a 529 plan should be discussed with your legal and/or tax advisors because they can vary significantly from state to state. Also be aware that most states offer their own 529 plans, which may provide advantages and benefits exclusively for their residents and taxpayers. These other state benefits may include financial aid, scholarship funds, and protection from creditors.